原標題:中鋼天源:2021年度商譽減值測試報告
公司代碼：002057 公司簡稱：中鋼天源
中鋼天源股份有限公司
2021年度商譽減值測試報告
一、是否進行減值測試
√ 是 □ 否
二、是否在減值測試中取得以財務報告為目的的評估報告
√ 是 □ 否
| 資產組名稱 | 評估機構 | 評估師 | 評估報告編號 | 評估價值類型 | 評估結果 |
| 合并廣東奧賽鋼線有限公司所形成的包含商譽的相關資產組 | 中聯資產評估集團有限公司 | 孫東東、齊冰洋 | 中聯評報字【2022第 820號 | 可收回金額 | 確定廣東奧賽科技有限公司形成的包含商譽的相關資產組在評估基準日的可收回金額不低于1,800.00萬元 |
| 合并中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限公司所形成的包含商譽的相關資產組 | 中聯資產評估集團有限公司 | 孫東東、齊冰洋 | 中聯評報字【2022第 821號 | 可收回金額 | 確定中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限公司商譽及相關資產組在評估基準日的可收回金額不低于 1,700.00萬元 |
| 合并吉林省正達交通建設檢測有限公司所形成的包含商譽的相關資產組 | 中聯資產評估集團山東有限公司 | 杜春暉、劉瑞亭 | 中聯魯評報字【2022】第 13032號 | 可收回金額 | 確定吉林省正達交通建設檢測有限公司商譽及相關資產組在評估基準日的可收回金額不低于7,160.49萬元 |
| 資產組名稱 | 是否存在減值跡象 | 備注 | 是否計提減值 | 備注 | 減值依據 | 備注 |
| 廣東奧賽鋼線有限公司 | 不存在減值跡象 | 否 | 未減值不適用 | |||
| 中鋼集團（貴州業黔檢測咨詢有限公司 | 不存在減值跡象 | 否 | 未減值不適用 | |||
| 吉林省正達交通建設檢測有限公 | 不存在減值跡象 | 否 | 未減值不適用 | |||
| 司 |
單位：元
| 資產組名稱 | 資產組或資產組組合的構成 | 資產組或資產組組合的確定方法 | 資產組或資產組組合的賬面金額 | 商譽分攤方法 | 分攤商譽原值 |
| 合并廣東奧賽鋼線有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 資產組包括固定資產、長期待攤費用 | 主要現金流入獨立于其他資產或者資產組的現金流入；考慮企業管理層對生產經營活動的管理或者監控方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等 | 14,911,282.67 | 按照資產組的賬面 價值占相關資產組賬面價值的比例 | 781,907.68 |
| 合并中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 資產組包括固定資產、長期待攤費用 | 主要現金流入獨立于其他資產或者資產組的現金流入；考慮企業管理層對生產經營活動的管理或者監控方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等 | 2,618,323.24 | 按照資產組的賬面 價值占相關資產組賬面價值的比例 | 4,766,175.38 |
| 合并吉林省正達交通建設檢測有限公司所形成的包含商譽及相關資產組 | 資產組包括固定資產、無形資產以及長期待攤費用 | 主要現金流入獨立于其他資產或者資產組的現金流入；考慮企業管理層對生產經營活動的管理或者監控方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等 | 8,773,418.95 | 按照資產組的賬面 價值占相關資產組賬面價值的比例 | 41,647,256.65 |
□ 是 √ 否
五、商譽減值測試過程
1、重要假設及其理由
廣東奧賽評估中，評估人員遵循了以下評估假設：
（1）一般假設
商譽減值測試采用的方法通常涉及的一般假設有交易假設、公開市場假設和資產持續經營假設。
①交易假設
假設所有待評估資產均可以正常有序交易。
②公開市場假設
假定在市場上交易的資產，或擬在市場上交易的資產，資產交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機會
和時間，以便于對資產的功能、用途及其交易價格等做出理智的判斷。
③資產持續經營假設
假設資產持續經營且按目前的用途和使用的方式、規模、頻度、環境等情況繼續使用，或者在有所改變的基礎上使用。
（2）特殊假設
①國家現行的宏觀經濟、金融以及產業等政策不發生重大變化。
②社會經濟環境以及所執行的稅賦、稅率等政策無重大變化；2020年12月9日，廣東奧賽認證為高新技術企業，適用稅
稅稅率優惠政策。
③關鍵管理人員和核心業務人員保持穩定，勤勉盡責，并繼續保持現有的經營管理模式持續經營。
④企業的管理模式、銷售渠道、行業經驗等與商譽相關的不可辨認資產可以持續發揮作用，其他資產可以通過更新或追
加的方式延續使用。
⑤委托人及與相關方提供的資料和財務資料真實、準確、完整。
⑥評估范圍僅以委托人及相關方提供的評估申報表為準，未考慮評估申報表以外可能存在的或有資產及或有負債。
⑦假設評估基準日后資產組產生的現金流入為平均流入，現金流出為平均流出。
⑧經營辦公場所系租賃，本次評估假設被評估單位能夠在未來經營期間以合理市場價格持續租賃經營辦公場所。
⑨在采用收益法評估包含商譽的相關資產組公允價值時，假設包含商譽的相關資產組現行用途為最佳用途。
⑩未考慮遇有自然力及其他不可抗力因素的影響，也未考慮特殊交易方式可能對評估結論產生的影響。
?未考慮資產組將來可能承擔的抵押、擔保事宜。
當上述條件發生變化時，評估結論將會失效。
貴州業黔評估中，評估人員遵循了以下評估假設：
（1）一般假設
商譽減值測試采用的方法通常涉及的一般假設有交易假設、公開市場假設和資產持續經營假設。
①交易假設
假設所有待評估資產均可以正常有序交易。
②公開市場假設
假定在市場上交易的資產，或擬在市場上交易的資產，資產交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機
會和時間，以便于對資產的功能、用途及其交易價格等做出理智的判斷。
③資產持續經營假設
假設資產持續經營且按目前的用途和使用的方式、規模、頻度、環境等情況繼續使用，或者在有所改變的基礎上使用。
（2）特殊假設
①國家現行的宏觀經濟、金融以及產業等政策不發生重大變化。
②社會經濟環境以及所執行的稅賦、稅率等政策無重大變化。2021年11月15日，中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限
公司認證為高新技術企業，適用稅率為15%，有效期3年，假設企業本期高新技術企業證書期滿后，在預測期內仍能滿
足高新技術企業的認定標準而享受所得稅稅率優惠政策。
③關鍵管理人員和核心業務人員保持穩定，勤勉盡責，并繼續保持現有的經營管理模式持續經營。
④企業的管理模式、銷售渠道、行業經驗等與商譽相關的不可辨認資產可以持續發揮作用，其他資產可以通過更新或
追加的方式延續使用。
⑤委托人及與相關方提供的資料和財務資料真實、準確、完整；
⑥評估范圍僅以委托人及相關方提供的評估申報表為準，未考慮評估申報表以外可能存在的或有資產及或有負債。
⑦假設評估基準日后資產組產生的現金流入為平均流入，現金流出為平均流出。
⑧經營辦公場所系租賃，本次評估假設被評估單位能夠在未來經營期間以合理市場價格持續租賃經營辦公場所。
⑨在采用收益法評估包含商譽的相關資產組公允價值時，假設包含商譽的相關資產組現行用途為最佳用途。
⑩未考慮遇有自然力及其他不可抗力因素的影響，也未考慮特殊交易方式可能對評估結論產生的影響。
?未考慮資產組將來可能承擔的抵押、擔保事宜。
當上述條件發生變化時，評估結論將會失效。
吉林正達評估中，評估人員遵循了以下評估假設：
（1）一般假設
商譽減值測試采用的方法通常涉及的一般假設有交易假設、公開市場假設和資產持續經營假設。
①交易假設
假設所有待評估資產均可以正常有序交易。
②公開市場假設
假定在市場上交易的資產，或擬在市場上交易的資產，資產交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機
會和時間，以便于對資產的功能、用途及其交易價格等做出理智的判斷。
③資產持續經營假設
假設資產持續經營且按目前的用途和使用的方式、規模、頻度、環境等情況繼續使用，或者在有所改變的基礎上使用。
（2）特殊假設
①國家現行的宏觀經濟、金融以及產業等政策不發生重大變化。
②社會經濟環境以及所執行的稅賦、稅率等政策無重大變化。
③未來的經營管理班子盡職，并繼續保持現有的經營管理模式持續經營。
④企業的管理模式、銷售渠道、行業經驗等與商譽相關的不可辨認資產可以持續發揮作用，其他資產可以通過更新或
⑤本次評估的各項參數取值不考慮未來可能發生通貨膨脹因素的影響。
⑥假設評估基準日后現金流入為平均流入，現金流出為平均流出。
⑦未考慮遇有自然力及其他不可抗力因素的影響，也未考慮特殊交易方式可能對評估結論產生的影響。
⑧未考慮資產組將來可能承擔的抵押、擔保事宜。
當上述條件發生變化時，評估結論將會失效。
2、整體資產組或資產組組合賬面價值
單位：元
| 資產組名稱 | 歸屬于母公司股東的商譽賬面價值 | 歸屬于少數股東的商譽賬面價值 | 全部商譽賬面價值 | 資產組或資產組組合內其他資產賬面價值 | 包含商譽的資產組或資產組組合賬面價值 |
| 合并廣東奧賽鋼線有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 781,907.68 | 0.00 | 781,907.68 | 14,911,282.67 | 16,114,217.56 |
| 合并中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 3,812,940.30 | 953,235.07 | 4,766,175.38 | 2,618,323.24 | 7,384,498.62 |
| 合并吉林省正達交通建設檢測有限公司所形成的包含商譽的相關資產組 | 41,647,256.65 | 0.00 | 41,647,256.65 | 8,773,418.95 | 50,420,675.60 |
（1）公允價值減去處置費用后的凈額
□ 適用 √ 不適用
（2）預計未來現金凈流量的現值
√ 適用 □ 不適用
單位：元
| 資產組名稱 | 預測期間 | 預測期營業收入增長率 | 預測期利潤率 | 預測期凈利潤 | 穩定期間 | 穩定期營業收入增長率 | 穩定期利潤率 | 穩定期凈利潤 | 折現率 | 預計未來現金凈流量的現值 |
| 合并廣東奧賽鋼線有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 2022年-2026年 | 1.74%、2.26%、1.47%、1.45%、0.00%、 | 8.41%、8.46%、8.40%、8.54%、8.54%、 | 6598800、6787500、6835800、7058100、7058100 | 2026年及以后年度 | 0% | 8.54% | 7058100 | 12.40% | 18000000 |
| 合并中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 2022年-2026年 | 15.00%、8.00%、6.00%、5.00%、3.00%、 | 22.63%、23.60%、23.29%、22.83%、21.58% | 2732500、3076600、3218500、3312600、3225900 | 2026年及以后年度 | 0% | 21.58% | 3225900 | 14.48% | 17000000 |
| 合并吉林 | 2022年 | 15.00%、 | 21.31%、 | 6204900、 | 2026年及 | 0% | 24.29% | 9437700 | 12.05% | 71604900 |
| 省正達交通建設檢測有限公司所形成的包含商譽的相關資產組 | -2026年 | 10.00%、10.00%、5.00%、5.00%、 | 22.60%、23.90%、24.05%、24.29% | 7238600、8420300、8898600、9437700 | 以后年度 | |||||
| 預測期營業收入增長率是否與以前期間不一致 | 是 廣東奧賽：本次預測營業收入增長率為 1.74%、2.26%、1.47%1.45%、0.00%，以前期間營業收入增長率為 1.08%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%， 貴州業黔：本次預測營業收入增長率為 15%、8.00%、6.00%5.00%、3.00%，以前期間營業收入增長率為 8.00%、7.99%、5.04%、5.10%、0.00%， 吉林正達：本次預測營業收入增長率為 15%、10.00%、10.00%5.00%、5.00%，以前期間營業收入增長率為 23.00%、15%、10.00%、10.00%、5.00%。 | |||||||||
| 預測期利潤率是否與以前期間不一致 | 是 | |||||||||
| 廣東奧賽：本次預測凈利潤率為 8.41%、8.46%、8.40%、8.54%8.54%，以前期間凈利潤率為 9.51%、9.51%、9.07%、9.24%9.24%。 貴州業黔：本次預測凈利潤率為 22.63%、23.60%、23.29%、22.83%、21.58%，以前期間凈利潤率為 16.09%、15.97%、15.54%、15.84%、15.84%。 吉林正達：本次預測凈利潤率為 21.31%、22.60%、23.90%、24.05%、24.29%，以前期間凈利潤率為 18.63%、21.65%、23.65%、25.54%、25.78%。 | ||||||||||
| 預測期凈利潤是否與以前期間不一致 | 是 | |||||||||
| 廣東奧賽：本次預測凈利潤為 659.88萬元、678.75萬元、683.58萬元、705.81萬元、705.81萬元，以前期間凈利潤為 729.28萬元、729.28萬元、695.01萬元、708.59萬元、708.59萬元 貴州業黔：本次預測凈利潤為 273.25萬元、307.66萬元、321.85萬元、331.26萬元、322.59萬元，以前期間凈利潤為 138.99萬元、148.96萬元、152.28萬元、163.17萬元 163.17萬元。 吉林正達：本次預測凈利潤為 620.49萬元、723.86萬元、842.03萬元、889.86萬元、943.77萬元，以前期間凈利潤為 367.34萬元、512.11萬元、615.52萬元、731.25萬元、775.08萬元 | ||||||||||
| 穩定期營業收入增長率是否與以前期間不一致 | 否 | |||||||||
| 穩定期利潤率是否與以前期間不一致 | 是 | |||||||||
| 廣東奧賽：本次預測穩定期凈利潤率為 8.54%，以前期間穩定期凈利潤率為 9.24%。 貴州業黔：本次預測穩定期凈利潤率為 21.58%，以前期間穩定期凈利潤率為 15.84%。 吉林正達：本次預測穩定期凈利潤率為 24.29%，以前期間穩定期凈利潤率為 25.78%。 | ||||||||||
| 穩定期凈利潤是否與以前期間不一致 | 是 | |||||||||
| 廣東奧賽：本次預測穩定期凈利潤為 705.81萬元，以前期間穩定期凈利潤為 708.59萬元。 貴州業黔：本次預測穩定期凈利潤為 322.59萬元，以前期間穩定期凈利潤為 163.17萬元。 吉林正達：本次預測穩定期凈利潤為 943.77萬元，以前期間穩定期凈利潤為 775.08萬元。 |
| 折現率是否與以前期間不一致 | 是 廣東奧賽：本次預測稅前折現率為 12.40%，以前期間稅前折現率為 14.01%。 貴州業黔：本次預測稅前折現率為 14.48%，以前期間稅前折現率為 15.15%。 吉林正達：本次預測稅前折現率為 12.05%，以前期間稅前折現率為 11.72%。 |
□ 適用 √ 不適用
4、商譽減值損失的計算
單位：元
| 資產組名稱 | 包含商譽的資產組或資產組組合賬面價值 | 可收回金額 | 整體商譽減值準備 | 歸屬于母公司股東的商譽減值準備 | 以前年度已計提的商譽減值準備 | 本年度商譽減值損失 |
| 合并廣東奧賽鋼線有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 16,114,217.56 | 18,000,000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 合并中鋼集團（貴州）業黔檢測咨詢有限公司所形成的商譽及相關資產組 | 7,384,498.62 | 17,000,000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 合并吉林省正達交通建設檢測有限公司所形成的包含商譽的相關資產組 | 50,420,675.60 | 71,604,900.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
單位：元
| 標的名稱 | 對應資產組 | 商譽原值 | 已計提商譽減值準備 | 本年商譽減值損失金額 | 是否存在業績承諾 | 是否完成業績承諾 | 備注 |
單位：元
| 標的名稱 | 對應資產組 | 商譽原值 | 已計提商譽減值準備 | 本年商譽減值損失金額 | 首次下滑 50%以上的年度 | 下滑趨勢是否扭轉 | 備注 |
□ 適用 √ 不適用
